Аудитор зря поручился за Инвестторгбанк

“Ъ” стали известны подробности спора между фондом Starr Russia Investments и аудитором Deloitte. Фонд добивается взыскания $110 млн ущерба за убыточные инвестиции в российский Инвестторгбанк (ИТБ, находится в процессе оздоровления), произведенные по совету Deloitte в 2008 году. Спустя четыре года разбирательств в США стороны договорились о передаче спора в российскую юрисдикцию. Юристы говорят, что в российской судебной практике это первый известный спор с аудитором по поводу невыгодных инвестиций с обвинением того в сговоре и мошенничестве. Шансы фонда на успех они оценивают невысоко.

В распоряжении “Ъ” оказался иск инвестфонда Starr Russia Investments III BV (входит в американскую инвестгруппу Starr Foundation) к группе Deloitte (в том числе британской и российской структурам) о взыскании $110 млн убытков. Он зарегистрирован арбитражным судом Москвы 22 ноября.

Из иска следует, что в 2008 году Deloitte была привлечена ИТБ для поиска инвестора. Во время личных встреч, выступая посредником в переговорах, а также в электронных письмах аудитор описывал ИТБ как «консервативный, эффективно управляемый, средний по величине банк» с «убедительной историей разумной финансовой деятельности», отмечая, что инвестировать в него безопасно.

Deloitte, как следует из иска, ручалась за ИТБ своей порядочностью и репутацией. Фонд вложил в банк около $110 млн.

При этом, утверждает истец, консультанты не опровергли искаженные факты, представленные истцу. В фонде считают, что при аудите отчетности ИТБ в 2013–2014 годах Deloitte должна была выявить «тревожные факты», связанные с финансовым положением банка и выводом средств топ-менеджером Владимиром Гудковым, отразив это в заключениях.

На основании этих доводов Starr в иске называет себя жертвой «масштабного мошенничества» и «сговора» Deloitte с экс-менеджером банка. При этом в 2015 году, после представления Deloitte очередного положительного аудиторского заключения, ЦБ ввел в банк временную администрацию и сообщил о «большом дефиците капитала», в результате чего ИТБ был санирован (26 августа 2015 года), а истец лишился своих вложений.

Это не первая попытка фонда компенсировать вложения в ИТБ. В 2017 году Starr подал иск к Deloitte в Верховный суд Нью-Йорка о взыскании $110 млн убытков, обвинив аудитора в сговоре. В мае 2017 года фонд обратился с иском к Deloitte в Арбитражный суд Москвы, но затем отозвал его со ссылкой на то, что Верховный суд Нью-Йорка признал свою компетенцию по делу. И вот спустя четыре года разбирательств в США новый виток спора опять инициирован в Москве. Представители фонда в России отказались комментировать новый иск. В Deloitte не ответили на запрос.

Как выяснил “Ъ”, в октябре 2021 года Верховный суд Нью-Йорка оставил иск Starr без рассмотрения и права повторной подачи.

«Это не позволяет фонду заново предъявить иск в суд США, но не препятствует подаче в другой юрисдикции»,— поясняет партнер Art de Lex Артур Зурабян. Из документов, имеющихся в распоряжении редакции, следует, что прекращение американского процесса и передача спора в Россию состоялись по договоренности инвестфонда с аудитором. Вероятно, между истцом и ответчиками есть внесудебное соглашение, допускающее рассмотрение дела в РФ и запрещающее Deloitte возражать против его рассмотрения по существу, полагает управляющий партнер московского офиса КА Pen & Paper Антон Именнов.

«Это первое известное дело в отечественной практике, где аудитор обвиняется не просто в даче заведомо ложного заключения, но и в сговоре»,— говорит старший юрист «Кульков, Колотилов и партнеры» Дмитрий Ильин. По словам Антона Именнова, «за рубежом аналогичные дела имеются, хотя и не распространены».

Участники рынка считают, что спор Starr Russia Investments и Deloitte может обернуться серьезными последствиями для ответчика.

Так, управляющий партнер ФБК Grant Thornton Алексей Терехов приводит пример дела Arthur Andersen и Enron из зарубежной практики, когда за представление заведомо неверной отчетности вследствие сговора с клиентом руководители аудиторской компании получили тюремные сроки, а сама организация перестала существовать. Глава профсоюза «АБ и ФР» Леонид Блинков согласен, что дело может иметь серьезные репутационные последствия для Deloitte.

В то же время шансы истца на компенсацию юристы считают невысокими. В России нет специального регулирования, позволяющего переложить убыток за неудачную инвестицию на аудитора, который ввел в заблуждение, поясняет Антон Именнов. Дмитрий Ильин полагает, что Deloitte не была связана договором с фондом: «Маловероятно, что рекомендация аудитора, нанятого противоположной стороной сделки, будет признана причинением вреда по российскому праву».